(926)274-88-54
Бесплатная доставка.
Бесплатная сборка.
График работы:
Ежедневно. С 8-00 до 20-00.
Почта: soft_hous@mail.ru
|
|
Звоните! (926)274-88-54 Бесплатная доставка. Бесплатная сборка. |
Ассортимент тканей График работы: Ежедневно. С 8-00 до 20-00. Почта: soft_hous@mail.ru |
  
|
Читальный зал --> Международные стандарты управление проектами Таблица 5.2. Матрица ответственности за статьи затрат
В таблице 5.2 приведена матрица распределения ответственности за статьи доходов и расходов. В матрице используются следующие обозначения: п - непосредственно в зоне центра ответственности находятся доходы или прямые расходы по этой статье; П - есть доходы или прямые расходы по этой статье, являющиеся прямыми по отношению к центрам ответственности, подчиненным данному; * - расходы по этим статьям имеют место в подразделении, не являющемся центром ответственности; серый фон - подразделения, не являющиеся центрами ответственности. После того как распределена ответственность за прямые расходы, необходимо установить распределение накладных расходов. Обычно это делается путем определения базы и ставки распределения. Словосочетание распределение по базе эквивалентно словосочетанию распределение пропорционально . Так, например, в табл. 5.3 статьи 4.0.1100 и 5.0.1100 распределяются на проекты пропорционально количеству человеко-часов участвующего в них персонала департамента. Ставка в данном примере приводиться не будет. В таблице 5.3 приведены правила распределения накладных расходов на портфели проектов, производство и проекты 1120. При этом используются следующие обозначения: ПЗ - прямые затраты; Чч- человеко-часы; З.З.ПППП - статья затрат 3.3 подразделения ПППП. Введены дополнительные статьи затрат: 10 - накладные расходы, распределенные на подразделение; 10.1- производственные (зависящие от объема проектов); 10.2 - непроизводственные (не зависящие от объема проектов). Таблица 5.3. Правила распределения накладных расходов
Структуры бюджетов Далее приведены примеры структуры бюджета проекта (1120) и структуры бюджета портфеля проектов (1100). Для каждого из бюджетов приведено одно из возможных представлений. Следует отметить, что, если используется автоматизированная система, бюджет может быть представлен в различных разрезах. Большинство развитых систем проектного бюджетирования позволяют указывать, какая из классификаций затрат (по статьям, по структуре проекта, по центрам ответственности) должна использоваться на каком уровне. Например, можно вывести бюджет в разрезе структуры работ, каждый из элементов которой детализируется по структуре затрат (как и сделано ниже в примерах), или, например, сначала по центрам ответственности, затем по видам затрат. Структура бюджета проекта (1120) Структура бюджета проекта (1120) организована в разрезе структурной декомпозиции работ (WBS). Отдельно вьщелена статья для выручки (2), поскольку она является обш;ей для всего проекта. Для каждого из элементов работ вводятся показатели трудозатрат, измеряемых в человеко-часах (например, 1.2.1.1), рассчитанные на их основе путем умножения на почасовую ставку показатели расходов на зарплату (например, 1.2.1.2), а также распределяемые на основе человеко-часов и прямых затрат производственные (1.2.1.3) и непроизводственные (1.2.1.4) накладные расходы. Для производственного подпроекта кроме этих расходов присутствуют расходы на материалы (1.3.3), амортизацию оборудования (1.3.4) и аренду помеш;ений (1.3.5), распределенные на этот подпроект. Прочие распределяемые на подпроект накладные расходы идут двумя строками (1.3.6, 1.3.7). На основе выручки (статья 2) и расходов (статья 1) вычисляется прибьшь (статья 3). Расходы Управление проектом Трудозатраты администраторов, чч Зарплата администраторов Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Инжиниринговый подпроект Управление проектом Трудозатраты администраторов, чч Зарплата администраторов Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Конструирование Трудозатраты инженеров, чч Зарплата инженеров Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Технологическая подготовка Трудозатраты инженеров, чч Зарплата инженеров Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Производственный подпроект Обработка Трудозатраты рабочих, чч Зарплата рабочих Сборка Трудозатраты рабочих, чч Зарплата рабочих Материалы Амортизация оборудования Аренда помещений Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Выручка Прибыль Структура бюджета портфеля проектов (1100) Ниже приведена структура бюджета портфеля проектов (1100). В ней присутствуют два разреза: по проектам (раздел 1) и по статьям затрат (раздел 2). Доходы и расходы в разделе 1 сгруппированы по проектам, далее затраты разбиты по подразделениям, участвуюш;им в проекте. Доходы и расходы в разделе 2 сгруппированы по статьям доходов и расходов. Следует отметить, что по статьям Амортизация (2.1.3) и Аренда (2.1.4) учитываются как расходы на аренду и амортизацию, относяш;иеся к подразделению 1100, так и сколько из этих затрат бьшо возмеш;ено по проектам. Перевозмеш;ение расходов по этим статьям учитывается при вычислении прибьши (2.3). РАЗДЕЛ 1. Выручка и затраты по проектам Комплексный проект 1 Затраты Затраты 1100 Трудозатраты администраторов, чч Зарплата администраторов Амортизация оборудования Аренда помещений Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Затраты 1200 Трудозатраты инженеров, чч Зарплата инженеров Затраты 1300 Трудозатраты рабочих, чч Зарплата рабочих Материалы Производственные накладные расходы Непроизводственные накладные расходы Выручка Прибыль Комплексный проект 2 РАЗДЕЛ 2. Выручка и затраты по статьям затрат Затраты Зарплата Трудозатраты администраторов, чч Зарплата администраторов Трудозатраты инженеров, чч Зарплата инженеров Трудозатраты рабочих, чч Зарплата рабочих Материалы Амортизация Амортизация собственного оборудования Возмещенная амортизация собственного оборудования Перевозмещение амортизации собственного оборудования (возмещенная амортизация минус амортизации) Аренда Аренда собственных помещений Возмещенная аренда собственных помещений Перевозмещение аренды собственных помещений (возмещенная аренда минус аренда) Коммерческие расходы Прочие расходы Производственные накладные Непроизводственные накладные Распределенные накладные расходы (компании) Выручка Прибыль 5.4. Анализ исполнения бюджета проекта по методу освоенного объема Существует целый ряд методов анализа исполнения и контроля бюджета проекта, среди которых особенно популярным в последнее время стал метод освоенного объема (earned value), позволяющий по нескольким индексам делать выводы о ходе проекта. Однако от менеджеров часто приходится слышать, что метод освоенного объема очень сложен и слишком математизирован. В этом разделе продемонстрируем, как на основе простого и общепринятого в управлении графического инструмента мож- но анализировать состояние и основные тенденции в исполнении бюджета проекта. Зачем нужен освоенный объем? Для того чтобы контролировать ход проекта, то есть чтобы ответить в некоторой точке контроля на вопрос где мы находимся по сравнению с планом? , необходимо оценивать степень достижения результата и понесенные на это затраты. К сожалению, измерить, какая часть результата уже получена, бывает крайне затруднительно. Насколько, например, готова программа, которая написана, но не прошла тестирование? Как оценить степень готовности автоматизированной системы, для внедрения которой надо закупить, доставить и настроить технику и доработать существующее программное обеспечение? Поэтому часто оценивают не степень готовности результата, а количество ресурсов, которое осталось потратить, чтобы его достичь, - то есть в качестве степени готовности результата рассматривается доля уже потраченных ресурсов, необходимых для его достижения. Для оценки методом освоенного объема используются следующие основные показатели: BCWS- Budgeted Cost of Work Scheduled - сметная стойкость запланированных к выполнению за рассматриваемый период времени работ; BCWP - Budgeted Cost of Work Performed - плановая (сметная) стоимость выполненных (фактически) работ - освоенный объем; ACWP- Actual Cost of Work Performed- фактическая стоимость выполненных работ. Рассмотрим ситуацию, изображенную на рис. 5.5 (в координатах время- деньги, где П1, П2 - рассматриваемые периоды). дол. дол. 3/JlCWf> SBCWS П1 П2 ... Время I I 3ACWP П1 П2 ... Время Мы потратили на V больше, чем было заложено в бюджет Но что это значит: или сделано больше работы? или работа обошлась дороже? Мы потратили на V меньше, чем было заложено в бюджет Но что это значит: или сделано меньше работы? или работа обошлась дешевле? Рис. 5.5. Показатели освоенного объема
ООО «Мягкий Дом» - это Отечественный производитель мебели. Наша профильная продукция - это диваны еврокнижка. Каждый диван можем изготовить в соответствии с Вашими пожеланияи (размер, ткань и материал). Осуществляем бесплатную доставку и сборку. Звоните! Ежедневно! (926)274-88-54 Продажа и изготовление мебели. Копирование контента сайта запрещено. Авторские права защищаются адвокатской коллегией г. Москвы. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||